ZZP in 2027: Wat Verandert Er? Startersaftrek, Tarieven en Wet DBA

Begin je in 2027 als zzp'er, of ben je net gestart? Dan krijg je minder fiscale steun dan wie een paar jaar eerder begon. De startersaftrek zakt van €2.123 naar €10, de zelfstandigenaftrek van €1.200 naar €900, en het tarief in de eerste schijf gaat omhoog. Daarnaast eindigt de zachte landing bij de Wet DBA. In dit artikel staat wat er verandert, wat het je netto kost, en wat je er nu mee doet.

De belangrijkste wijzigingen op een rij

De hogere heffingskortingen vangen een deel van het hogere tarief op. Voor zzp'ers met een gewone winst blijft per saldo vooral het verlies van de aftrekposten over.

Startersaftrek: van €2.123 naar €10

De startersaftrek was bedoeld als steuntje in de rug voor de eerste jaren: bovenop de zelfstandigenaftrek mocht je tot drie keer in je eerste vijf jaar €2.123 van je winst aftrekken. Het kabinet schaft hem af. Omdat de systemen van de Belastingdienst per 1 januari 2027 nog geen bedrag van €0 aankunnen, staat hij in 2027 op €10. Per 1 januari 2028 verdwijnt hij helemaal.

Er komt geen overgangsrecht. Ben je in 2025 begonnen en rekende je op drie jaar startersaftrek, dan krijg je in 2027 nog €10 en daarna niets.

Ook de willekeurige afschrijving voor starters (sneller afschrijven op investeringen in je eerste jaren) kan in 2027 nog, en verdwijnt vanaf 2028.

Zelfstandigenaftrek: €900

De zelfstandigenaftrek is in een paar jaar tijd flink gedaald: €5.030 in 2023, €3.750 in 2024, €2.470 in 2025, €1.200 in 2026 en €900 in 2027. Daarna blijft hij volgens de huidige plannen op €900. De voorwaarde blijft het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming, inclusief administratie, acquisitie en scholing.

Samen met de startersaftrek betekent dat: een starter die het urencriterium haalt, trekt in 2026 €3.323 af en in 2027 nog €910.

Wat kost het je netto?

Dit zijn de uitkomsten van onze rekenmodule voor een starter die het urencriterium haalt, zonder andere inkomsten. Netto is wat je overhoudt na inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage, nog voor pensioen en verzekeringen. Voor 2027 rekenen we met de voorlopige cijfers uit het wetsvoorstel.

Een starter gaat er bij een gangbare winst dus zo'n €60 tot €90 per maand op achteruit. Dat is vervelend, maar geen reden om wel of niet te beginnen. Je tarief, je bezetting en je vaste lasten maken een veel groter verschil: één extra declarabel uur per week bij €60 per uur levert al ruim €250 per maand aan omzet op.

Moet je dan nog snel in 2026 starten?

Voor bijna iedereen die nu nog niet gestart is: nee. De startersaftrek en de zelfstandigenaftrek krijg je alleen als je het urencriterium haalt, en dat is 1.225 uur in het kalenderjaar. Wie in november of december begint, haalt dat in 2026 niet meer. Je krijgt over 2026 dan geen van beide aftrekposten, terwijl je wel al btw-aangifte moet doen en de KVK-inschrijving (€85,15) betaalt.

Start wanneer jouw plan klaar is en je eerste klanten in zicht zijn, niet om een aftrekpost die je niet meer kunt halen.

Ben je eerder in 2026 begonnen? Dan is dit wel het moment om je urenregistratie op orde te brengen. Haal je de 1.225 uur, dan is 2026 je enige jaar met de volle €2.123 startersaftrek. Bij een winst van €45.000 is die aftrek ongeveer €835 netto waard. Voor starters geldt het extra criterium “meer dan de helft van je werktijd in je onderneming” niet, dus ook naast een baan kun je hem krijgen als je de 1.225 uur haalt.

Wet DBA: de zachte landing stopt op 1 januari 2027

Sinds 1 januari 2025 controleert de Belastingdienst weer op schijnzelfstandigheid. In 2025 en 2026 gold een zachte landing: opdrachtgevers kregen in de regel geen boetes. Per 1 januari 2027 vervalt die zachte landing. Opdrachtgevers die een zzp'er inhuren voor werk dat eigenlijk een dienstverband is, lopen dan weer het volle risico op naheffingen en boetes.

Voor jou als starter betekent dat vooral dat opdrachtgevers kritischer gaan kijken. Wat helpt:

• Meerdere opdrachtgevers in plaats van één klant voor al je uren.
• Zelf bepalen hoe je werkt: eigen werkwijze, eigen planning, eigen gereedschap.
• Een resultaat leveren in plaats van meedraaien als “extra collega” in een team.
• Ondernemersrisico: eigen tarief, eigen offertes, aansprakelijkheid en een eigen verzekering.
• Leg je afspraken vast in een opdrachtovereenkomst die past bij hoe je in de praktijk werkt.

Het kabinet heeft een nieuwe Zelfstandigenwet aangekondigd die duidelijker moet maken wanneer je zelfstandig bent. Daar is nog geen datum voor.

Verplichte AOV: niet eerder dan 2030

De verplichte basisverzekering arbeidsongeschiktheid voor zelfstandigen (BAZ) komt er niet in 2027. Het wetsvoorstel ligt sinds maart 2026 bij de Tweede Kamer, en volgens het kabinet gaat de verzekering niet eerder in dan 2030. Wie op een nog vast te stellen peildatum al een eigen AOV heeft, kan straks onder het overgangsrecht vallen.

Tot die tijd beslis je zelf over een AOV. Kies je er (nog) niet voor, bouw dan een buffer op van minimaal zes maanden vaste lasten. Meer daarover staat in Tools & Tips.

Wat blijft hetzelfde?

• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na ondernemersaftrek.
• Urencriterium: 1.225 uur per jaar.
• Kleineondernemersregeling (KOR): btw-vrijstelling tot €20.000 omzet per jaar. Lees meer in btw-aangifte als zzp'er.
• KVK-inschrijving als eenmanszaak: zie KVK inschrijving als zzp'er. Het tarief voor 2027 is nog niet gepubliceerd.

Wat doe je nu?

1. Reken met 2027-cijfers als je volgend jaar start. Ga uit van €910 aan ondernemersaftrek, niet van €3.323.
2. Houd je uren bij als je in 2026 al begonnen bent. Zonder urenregistratie kun je het urencriterium niet aantonen.
3. Zet je tarief niet te laag. Het verlies aan aftrekposten vang je het makkelijkst op met je tarief. Zie zzp-uurtarief berekenen.
4. Spreid je opdrachtgevers met het oog op de Wet DBA.

Veelgestelde vragen

Hoe hoog is de startersaftrek in 2027?

Volgens het Belastingplan 2027 €10, tegen €2.123 in 2026. Per 1 januari 2028 verdwijnt hij helemaal, zonder overgangsrecht.

Moet ik nog in 2026 starten om de startersaftrek te krijgen?

Meestal levert dat niets op. Je moet het urencriterium van 1.225 uur in het kalenderjaar halen, en dat lukt niet meer als je in november of december begint.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2027?

€900, tegen €1.200 in 2026. Daarna blijft hij op dat bedrag.

Wordt de AOV verplicht in 2027?

Nee. De verplichte basisverzekering (BAZ) gaat volgens het kabinet niet eerder in dan 2030.